南樂縣財政局“雙隨機(jī)一公開”實(shí)施細(xì)則

為全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作，確保財政檢查的客觀、公正、透明，根據(jù)《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）、《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管實(shí)施方案的通知》（豫政辦〔2015〕140號）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于2016年推進(jìn)簡政放權(quán)放管結(jié)合優(yōu)化服務(wù)改革重點(diǎn)工作職責(zé)分工的通知》（豫政辦〔2016〕172號）、《濮陽市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)濮陽市推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管實(shí)施方案的通知》（濮政辦〔2016〕52號）等有關(guān)規(guī)定，特制定本細(xì)則。

第一章總則

第一條?為了創(chuàng)新財政監(jiān)管方式，全面推行“雙隨機(jī)、一公開”工作，根據(jù)《財政部門監(jiān)督辦法》（財政部令第69號）、《財政檢查工作辦法》（財政部令第32號）、《河南省人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)河南省推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管實(shí)施方案的通知》（豫政辦〔2015〕140號）、等有關(guān)規(guī)定，制定本細(xì)則。

第二條?本細(xì)則所稱“雙隨機(jī)、一公開”工作，是指財政局依據(jù)法律法規(guī)規(guī)章實(shí)施財政執(zhí)法檢查時，采取隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員并及時公開抽查情況和查處結(jié)果的活動。

第三條　財政局依法對單位和個人（以下統(tǒng)稱檢查對象）涉及財政支出、財政收入、資產(chǎn)財務(wù)、會計、政府采購、資產(chǎn)評估、財政票據(jù)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)等事項(xiàng)實(shí)施財政執(zhí)法檢查時，適用本細(xì)則。

第四條?財政局“雙隨機(jī)、一公開”工作堅持規(guī)范監(jiān)管、公正高效、公開透明、統(tǒng)一管理、協(xié)同推進(jìn)的原則。

第五條財政執(zhí)法檢查工作應(yīng)按照公開的隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的年度檢查計劃開展。未列入年度檢查計劃的，不得擅自對外開展檢查。

第六條需要臨時增加檢查任務(wù)的，由監(jiān)督檢查股報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。不得以核查、調(diào)查、調(diào)研等名義變相開展檢查。

第二章隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單

第七條監(jiān)督檢查股牽頭會同有關(guān)業(yè)股室（以下統(tǒng)稱抽查主體）依據(jù)《預(yù)算法》、《會計法》、《注冊會計師法》、《政府采購法》、《資產(chǎn)評估法》、《稅收征管法》等法律法規(guī)規(guī)章制定隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第八條隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單要明確抽查依據(jù)、抽查主體、抽查對象、抽查內(nèi)容、抽查比例和頻次、抽查方式等內(nèi)容。

第九條根據(jù)財政監(jiān)管工作需要，以及相關(guān)法律法規(guī)規(guī)章發(fā)生立、改、廢等變化時，監(jiān)督檢查股牽頭會同有關(guān)業(yè)務(wù)股室對隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單提出調(diào)整建議，報局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，對隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單進(jìn)行動態(tài)調(diào)整。

第三章雙隨機(jī)抽查的實(shí)施

第十條?財政支出、財政收入、資產(chǎn)財務(wù)、會計事項(xiàng)的抽查主體為監(jiān)督檢查股，政府采購、資產(chǎn)評估、財政票據(jù)、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)事項(xiàng)的抽查主體分別為政府采購辦公室、國有資產(chǎn)管理辦公室、監(jiān)督檢查股和農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室。

第十一條各抽查主體按照業(yè)務(wù)工作特點(diǎn)和職責(zé)分工負(fù)責(zé)各自監(jiān)管范圍內(nèi)的檢查對象名錄庫的建立和維護(hù)，并錄入統(tǒng)一的隨機(jī)抽查信息平臺。

檢查對象名錄庫依據(jù)監(jiān)管對象的變動情況，實(shí)施動態(tài)調(diào)整。

第十二條各相關(guān)股室應(yīng)將財政支出、財政收入、資產(chǎn)財務(wù)、會計等財政管理對象的相關(guān)信息與隨機(jī)抽查信息平臺進(jìn)行共享，配合做好檢查對象名錄庫的建設(shè)工作。

第十三條建立統(tǒng)一的執(zhí)法檢查人員名錄庫。各抽查主體按照職責(zé)分工，對執(zhí)法檢查人員信息進(jìn)行審核并錄入統(tǒng)一的隨機(jī)抽查信息平臺。

第十四條執(zhí)法檢查人員應(yīng)為財政局門正式在編的工作人員。隨機(jī)抽查工作中聘用的承擔(dān)輔助工作的非財政局門工作人員，不得列入執(zhí)法檢查人員名錄庫。

第十五條各抽查主體擬開展的各項(xiàng)檢查，由監(jiān)督檢查股負(fù)責(zé)牽頭匯總并制定財政局年度檢查計劃，征求有關(guān)股室和專員辦意見后，報局黨組審定實(shí)施。

第十六條?開展財政執(zhí)法檢查前，各抽查主體應(yīng)通過隨機(jī)抽查信息平臺的隨機(jī)抽查功能，隨機(jī)確定檢查對象，隨機(jī)選派檢查人員。隨機(jī)抽取過程應(yīng)全程記錄，實(shí)現(xiàn)責(zé)任可追溯。

第十七條?隨機(jī)抽查可采取定向或不定向方式，并合理確定抽查比例和頻次，對檢查中發(fā)現(xiàn)問題的檢查對象可增加抽查比例或頻次。對一定時期內(nèi)已被抽查過的檢查對象，應(yīng)避免重復(fù)抽查。

第十八條?隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員時，如果存在應(yīng)予回避的情形，或者因不可抗力等因素不能執(zhí)行檢查時，應(yīng)重新選派執(zhí)法檢查人員。

第十九條各抽查主體實(shí)施財政執(zhí)法檢查時，應(yīng)嚴(yán)格遵守《財政部門監(jiān)督辦法》、《財政檢查工作辦法》和相關(guān)檢查工作規(guī)則的要求。

第二十條各抽查主體開展執(zhí)法檢查應(yīng)當(dāng)組成檢查組，并指定檢查組組長。檢查組應(yīng)至少有兩名財政部門工作人員，檢查組組長應(yīng)由財政部門工作人員擔(dān)任。

第二十一條?監(jiān)督檢查股對于各抽查主體檢查發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)問題等，必要時可組織集中審理，明確政策界限，統(tǒng)一處理處罰尺度，報局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)處理處罰決定。

第四章隨機(jī)抽查事項(xiàng)公開

第二十二條領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的隨機(jī)抽查事項(xiàng)清單，應(yīng)錄入隨機(jī)抽查信息平臺，并及時向社會公開。

第二十三條隨機(jī)確定的檢查對象，報部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，錄入隨機(jī)抽查信息平臺；對不涉密的檢查對象名單，及時向社會公開。

第二十四條?各抽查主體對檢查發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，依法做出處理處罰；對不屬于財政部門職權(quán)范圍的事項(xiàng)，依法依紀(jì)移送其他部門處理；處理處罰及移送信息錄入隨機(jī)抽查信息平臺。

在不涉密的情況下，各檢查單位應(yīng)將處理處罰結(jié)果，及時向社會公開。

第二十五條隨機(jī)抽查信息平臺中的抽查結(jié)果、處理處罰情況和各業(yè)務(wù)股室及相關(guān)部門共享，建立健全市場主體誠信檔案、失信聯(lián)合懲戒和黑名單制度，讓失信者一處違規(guī)、處處受限。